10月1日金稅四期上線 對這9類企業將重點管制

　　近期，廣東省稅務局披露一起千萬級涉稅案件，企業4年內被發現兩次偷漏稅行為！10月1日開始，稅局將嚴查企業各大風險點，根據51種情況進行重點監控！

　　隨著金稅四期的到來，未來將逐漸成為大數據查稅時代，過去的一些灰色地帶將不復存在。小編也給大家總結了金稅四期下，51種將被重點管制的情況，詳情速看！圖片

　　最新案例：倒追五年查賬，企業被罰款千萬

　　近期，廣東省稅務局披露一起千萬涉稅案件。根據《韶稅稽 罰 〔2022〕6號》，韶關市某企業在2017-2022年間，涉嫌通過賬外經營少列收入偷逃稅款，被稅務局稽查。

　　經過調查，該公司被發現在過去5年間，通過現金交易和私戶（分支機構負責人的賬戶）等方式進行收款，金額超3298萬；少列收入410萬，沒有做賬也未申稅。

　　經過大數據分析和詢問筆錄等，違法行為證據明確，金額巨大。以上違法行為，造成了少繳增值稅及附加、資源稅、印花稅、企業所得稅。最終被稅務局認定為偷稅，少繳稅款合計1005.9萬元。

　　另外，因為公司在2018年曾因偷稅被行政處罰過一次，也就是5年內被稅務機關發現了2次偷稅行為，最終被處以偷稅金額1倍罰款：1005.9萬元。

　　注：廣東規定，偷、逃、騙、抗稅行為納稅人五年內被稅務機關發現實施兩次以上偷稅行為的，處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下罰款。

　　通過這起案件，無疑是給企業敲響了警鐘。隨著金稅四期的到來，未來將逐漸成為大數據查稅時代，過去的一些灰色地帶將不復存在。從這起案件中，我們也可以看到稅務局稽查企業的幾個方面。

　　1、《應申報未申報發貨客戶匯總表》：主要查企業是否存在存在賬外銷售行為，其中詳細記錄了銷售金額、銷售數量、收款方式等。

　　2、機構負責人的個人賬戶過去5年期間的銀行流水。

　　稅務和銀行系統已經共通，信息交換非常迅速。在稽查中，對于企業重點人員及相關人員的賬戶幾乎是必查。

　　3、各種合同、協議，有收入卻沒有入賬，就有問題了。

　　4、營業收入的明細賬、企業所得稅申報表等證明企業存在賬外收入，卻沒入賬沒申報納稅。

　　5、公司的統計員、分支機構負責人、出納、法定代表人等詢問筆錄，證明公司存在違法行為。

　　總結起來就是四個點：查合同、查發票、查上下游、查資金流！

　　注意了，以下9類企業要小心了！

　　一、虛假開戶企業

　　隨著實施的企業信息聯網核查系統及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業真實性，了解企業的經營狀況、識別企業是否有開戶資格。

　　二、空殼企業

　　隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。

　　三、少交個稅和社保的企業

　　施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒余地了，且自11月1日起，15個地區陸續公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業再想動歪心思的，可要小心了！

　　員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。

　　四、庫存賬實不一致的企業

　　發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

　　金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

　　五、虛開發票的企業

　　其中，與實際經營情況不符：

　　1、沒有真實交易；

　　2、有真實交易，但開具數量或金額不符；

　　3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。

　　六、收入成本嚴重不匹配的企業

　　企業自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業對比收入、費用異常等等。

　　七、申報異常的企業

　　很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

　　八、稅負率異常的企業

　　稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

　　九、常年虧損企業

　　企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業，想讓稅務局不查都難。